Contabilidade para médicos: como pagar menos impostos

Equilibrar a rotina pesada de atendimentos e plantões, muitas vezes trabalhando em mais de uma clínica e hospitais, com a burocracia e rotina administrativa do gerenciamento das atividades, não é simples. Essa é a realidade de muitos médicos ao redor do Brasil que, assim como outros profissionais liberais e autônomos, precisam considerar várias questões para fazer a melhor decisão para a carreira profissional.

Por esses e outros motivos, a melhor opção é sempre buscar a ajuda profissional de uma contabilidade direcionada especificamente para médicos. Essa área de atuação irá considerar os melhores tipos de tributação e enquadramentos para que o profissional da saúde pague menos impostos, além de manter as notas fiscais e o livro caixa em dia.

Em resumo, uma contabilidade para médicos é extremamente necessária para garantir a saúde financeira do negócio. Pensando nisso, separamos algumas observações para tentar responder uma das principais perguntas que encontramos por aí: como pagar menos impostos?

Continue lendo e saiba mais.

Tipos de tributação para médicos

A atividade médica é listada dentro da categoria “profissional liberal”. Isso concede a liberdade de escolher como prestar seus serviços entre três opções: empregado CLT, prestador de serviços autônomo ou ser médico PJ (ter sua própria empresa pessoa jurídica, com sócios ou não).

Cada uma dessas opções possui um enquadramento de tributação diferente. A seguir, resumimos os tipos de tributação para essa categoria:

CLT

O médico que decide ser empregado CLT possui todos os direitos e deveres iguais aos demais profissionais que optam por essa opção.

Ou seja, o profissional assina contratos de trabalho e a empresa recolhe mensalmente INSS e IR na fonte. O percentual de desconto segue 4 faixas salariais e tem um teto de R$ 6.433,57:

Total máximo a recolher: R$ 82,50 + R$ 99,31 + R$ 132,21 + R$ 437,97 = R$ 751,99

Os salários que ultrapassam o teto do INSS ficam isentos. Ou seja, um salário de 7 mil reais terá o mesmo valor de desconto de INSS que um salário de 20 mil reais, que será de R$ 751,99.

Além do cálculo do INSS, temos também o desconto do IR, com alíquotas que variam entre 0% e 27,5% de alíquota.

Profissional autônomo

Enquanto profissionais autônomos, os médicos estão sujeitos à cobrança do IRPF, do INSS, e do ISSQN (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza).

Sobre essa categoria, de fato incide uma alta tributação. A alíquota do IR pode chegar até 27,5% da receita e do INSS até 20%, limitado ao teto. Desta forma, os valores de impostos podem ser de duas formas: 1) prestação de serviços para pessoa físicas; 2) prestação de serviços para pessoa jurídicas.

Se considerarmos um profissional autônomo com um salário de R$ 10 mil, esse seria o cálculo, quando o contratante for uma pessoa jurídica:

Médico PJ

Para o médico PJ, como o nome já diz, a tributação corresponde a uma Pessoa Jurídica. Como empresa, o recolhimento é feito a partir do enquadramento escolhido. O mais comum, e mais vantajoso, é o Simples Nacional.

Para a atividade de medicina, a tributação do Simples é variável podendo ser pelo anexo III ou pelo anexo V. Para fazer o cálculo, deve-se considerar o fator R, que é o valor do seu pró-labore dividido pelo seu faturamento anual. Se o resultado for igual ou maior que 28% será tributado no anexo III, com alíquota a partir de 6%. Se não atingir a porcentagem mencionada, será tributado pelo anexo V, com alíquotas a partir de 15,5%.

Com relação ao INSS, para as atividades de medicina, no Simples Nacional, o valor é recolhido por fora da DAS, com alíquota de 11%, limitado ao teto do INSS, ou seja, o desconto máximo será de R$ 707,69.

Já com relação ao IRRF, o valor poderá incidir sobre o pró labore do sócio, seguindo a tabela do IRPF.

Se formos considerar o exemplo do tópico anterior, um profissional com salário bruto de R$ 10 mil, teria um valor líquido mensal de cerca de R$ 8 mil.

Contabilidade para médicos

Como podemos perceber no tópico anterior, a quantidade de impostos que o médico terá que pagar, irá depender da sua escolha de prestação de serviço e remuneração. Portanto, a melhor opção para cada profissional depende dos objetivos e desejos de carreira de cada um. Por isso, um trabalho profissional para ajudar nessa decisão é sempre a melhor opção.

Se formos colocar na balança apenas o fator rendimento e tributação, ser médico PJ é de fato a melhor opção para pagar menos impostos, visto que os descontos no Simples Nacional são menores. Se você quiser saber mais sobre as vantagens de ser médico PJ, não deixe de conferir nosso artigo especial sobre o assunto.

É claro que aqui não estamos considerando fatores subjetivos, como benefícios trabalhistas ou desejos pessoais de carreira.

Os serviços direcionados à médicos estão cada vez mais especializados. A Prime Contabilidade, por exemplo, oferece excelentes opções de suporte para não sobrecarregar o profissional da saúde, propiciando desde a abertura do CNPJ até a gestão financeira e contábil.

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